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最新企业财务分析报告范文

企业财务分析报告应该怎么书写呢?书写时要注意什么细节?以下是范文网为大家准备的最新企业财务分析报告范文欢迎阅读!

最新企业财务分析报告范文1

1 .主要会计数据摘要

(单位万元)

注扣除去年同期XXXX净收益374万元后

编辑推荐

财务分析报告的主要分析指标

财务分析之七大忌

如何分析?#20160;?#36127;债表损益表现金流量表财务报告

2 . 基本财务情况分析

2-1 ?#20160;?#29366;况

截至2011年3月31日公司总?#20160;?0.82亿元

2-1-1 ?#20160;?#26500;成

公司总?#20160;?#30340;构成为流动?#20160;?0.63亿元长期投资3.57亿元固定?#20160;?#20928;值5.16亿元无形?#20160;?#21450;其他?#20160;?.46亿元主要构成内容如下

(1)流动?#20160;?#36135;币资金7.01亿元其他货币资金6140万元短期投资净值1.64亿元应收票据2220万元应收账款3425万元工程施工6617万元其他应收款1135万元

(2)长期投资XXXXX2亿元XXXXX1.08亿元XXXX3496万元

(3)固定?#20160;?#20928;值XXXX净值4.8亿元XXXXX等房屋净值2932万元

(4)无形?#20160;XXXXXX摊余净值8134万元XXXXX摊余净值5062万元

(5)长期待摊费用XXXXX摊余净值635万元XXXXX摊余净值837万元

2-1-2 ?#20160;?#36136;量

(1)货币性?#20160;?#30001;货币资金其他货币资金短期投资应收票据构成共计9.48亿元具备良好的付现能力和偿还债务能力

(2)长期性经营?#20160;?#30001;XXXXX构成共计5.61亿元能提供长期的稳定的现金流

(3)短期性经营?#20160;?#30001;工程施工构成共计6617万元能在短期内转化为货币性?#20160;?#24182;获得?#27426;?#21033;润

(4)保值增值性好的长期投资由XXXX与XXXX的股权投资构成共计3.08亿元不仅有较好的投资回报而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用

以上四类?#20160;?#24635;计18.83亿元占总?#20160;?#30340;90%?#24471;?#20844;司现有的?#20160;?#20855;有良好的质量

2-2 负债状况

截至2011年3月31日公司负债总额10.36亿元主要构成为短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元长期借款5500万元应付账款707万元应交税费51万元

目前贷款规模为10.15亿元短期借款占负债总额的93%?#24471;?#30701;期内公司有较大的偿债压力结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看财务风险不大

目前公司?#20160;?#36127;债率为49.8%自有资金与举债资金基本平衡

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元下降幅度为63%变动原因按利润构成的主要项目分析如下

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元同比减少922万元下降幅度为19%其主要原因为

(1)XXXX收入3662万元同比增加144万元增长幅度为4.1%系XXXXXXXXXXX增加所致

(2)XXXXX126万元同比增加3万元增长幅度为2%具体分析详见“重要问题综述4-1”

(3)工程收入150万元同比减少1069万元下降幅度为88%原因是一本期开工项目同比减少;二XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同

通过上述分析可见本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少如果考?#21069;XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较则本期工程收入同比增加1193万元增长幅度为98%;本期收入调整为6200万元同比增加1340万元增长幅度为28%

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元同比减少932万元下降幅度为45%按营业成本构成分析如下

(1)XXXX营业成本993万元同比增加102万元增加幅度为11%主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化去年同期按摊销数计入成本而本期按发生数计入成本此项因素影响数为117万元

(2)工程成本168万元(直接成本144万元间接费用24万元)同比减少1034万元下降幅度为86%主要原因是

开工项目同比减少?#26500;?#31243;直接成本减少1002万元下降幅度为87%;

开工项目同比减少以及机构调整后项目部人员减少?#26500;?#31243;间接费用同比减少32万元下降幅度为57%已开支的工程间接费用占计划数的26%

通过上述分析可见本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元同比增加15万元增长幅度为58%其主要原因是

(1)其他业务收入44万元同比持平

(2)其他业务支出3万元同比减少15万元下降幅度为85%原因是撤销?#20160;?#32463;营分公司后相关业务由XXXX部进行管理除税费外没有其他直接费用

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元同比增加425万元增加幅度为93%主要原因是

(1)奖金515万元同比增加375万元主要原因是

总额差异2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

时间差异2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元而2010年考核奖515万元全额计?#24615;?011年形成时间性差异317万元

(2)工资附加费78万元同比增加70万元主要是2010年考核奖形成的时间性差异

(3)董事会经费21万元同比增加16万元原因是

总额差异2002年董事领取半年津贴2010年董事领取全年津贴

时间差异2002年董事津贴在2010年陆续发放2010年董事津贴集?#24615;?011年1月发放

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元而去年同期是计提了坏账准备56万元主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万计提了坏账准备50万元本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法不予计提坏账准备因此坏账准备对管理费用的影响减少了61万元

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元原因是XXXXXXXXXXXXXXXX经与XXXX公司协商XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元同比增加680万元增加幅度为130%原因是

贷款规模增大本期银?#20889;?#27454;平均规模为10.25亿元去年同期为4.72亿元增加了5.53亿元增幅为117%

贷款利率提高自2010年9月存款准备金率上调至7%以来各家银行普遍出现惜贷现象我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后本期投资收益217万元同比减少111万元下降幅度为34%按构成内容分析如下

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元同比减少213万元下降幅度79%主要原因是

投入资金的规模减小本期投入资金的平均规模为1.73亿元同比减少8854万元下降幅度为34%

实现收益的时间性差异投资收益何时实现取决于国债买卖兑息时间和有关投资协议约定时间

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元同比增加551万元原因是本期公司组织资金5.78亿元申购到158万股TCL新股获利575万元

(3)跌价准备

按2011年3月31日的收盘价计算公司所持国债的市价为1.64亿元本期计提?#35828;?#20215;准备414万元而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元因?#35828;?#20215;准备对投资收益的负影响同比增加452万元

2-3-7 营业外支出?#27426;?/p>

本期营业外支出?#27426;?8万元同比增加了24万元主要因素是(1)本期报废4辆汽车帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加投资收益减少所致从具体的分析来看一造成费用增加的因素在控制范围内;二投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响

(1)管理费用增加的因素中最主要的是考核奖的时间性差异在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX而采取的一种处理策略此因素已考虑在2011年预算中对2011年经营目标不会产生影响只是费用的期间性的表现

(2)扩大后的贷款规模仍控制在董事会的授权范围内随着下半年可转债的发行公司对贷款规模的调整财务费用会相应减少

(3)国债市场价格下跌属不可控因素若国债价格不?#25351;?#23545;实现2011年经营目标有较大影响

3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入收益共计4195万元完成收入总预算3%扣除XXX因素和XXXX项目的影响完成收入总预算6%按预算项目分析如下

(1)XXXXX收入3661万元完成预算25%

(2)XXXXX收入126万元完成预算24%

(3)工程收入150万元完成预算0.3%具体分析详见“重要问题综述3-2”

(4)其他业务收益41万元完成预算57%剔除费用支出减少因素完成预算36%主要原因是收入实现的期间性

(5)短期投资收益217万元完成预算11%主要原因是本期计提414万元跌价准备具体分析详见“重要问题综述4-2”

(6)追加短期投资收益本期无主要原因是计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金属于时间性差异

(7)XXXX的现金股利目前?#24418;?#21462;得若本年确能收到则属于时间性差异否则将形成本年目标利润的缺口

3-2 成本费用类

本期成本费用共计3484万元占支出总预算3%扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后占支出总预算6%按预算项目分析如下

(1)XXXX成本993万元占预算20%按预算项目分析如下

人员经费197万元占预算27%

办公经费28万元占预算21%

日常维护费33万元占预算13%

专项维护费196万元占预算12%主要原因是大部分预算项目?#24418;词?#26045;

折旧与无形?#20160;?#25674;销539万元占预算25%

(2)工程结算成本168万元占预算0.3%具体分析详见“重要问题综述4-3”

(3)管理费用883万元占预算43%扣除一些费用项目的期间性影响后完成预算24%具体分析详见“重要问题综述4-4”

(4)财务费用(利息净支出)1204万元占预算33%主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年使此项费用发生不均衡具体分析详见“重要问题综述4-4”

(5)营业外支出?#27426;?8万元占预算5%主要原因是列入预算事项?#24418;?#36827;?#20889;?#29702;

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元完成全年预算7%如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进?#24615;?#35745;本期净利润调整为855万元完成预算9.6%从以上预算项目的分析来看未完成预算的主要原因在于本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距将在“重要问题综述”里进行详细分析

4 . 重要问题综述及建议

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元同比增加3万元增长幅度为2%根据有关部门的统计数据XXXX车辆通行情况与收入情况如下表

(注XXX;XXX;XXX;XXX以上)

XXX同比增长了14%总收入同比只增长2%原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化本期98.4%的车流量集?#24615;?#25910;费单价较低的XXXX和XXXX上

建议公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析找出下降原因

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受?#26102;?#24066;场供求关系和?#26102;?#27969;向的影响但是国债的到期价值是?#33539;?#30340;计提的跌价准备能在兑息?#25237;?#26412;时得到补偿所以计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一?#25351;?#20111;所获投资收益与资金成本的差额才是衡量投资损益的标准

国债价格在?#27426;?#31354;间内与股?#34892;?#24773;基本呈负相关从本年股?#34892;?#24773;来看有持续走好的可能国债价格在短期内可能难以上涨

2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)若国债价格迟迟不上涨计提的跌价准备将无法转回对完成2011年的经营目标会产生很大影响

对比2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格各类国债跌价幅度为2.1%4.1%除21(07)外的其余国债?#20998;?#22343;已跌破面值跌破面值幅度为5.35%9.56%

建议公司根据目前市场行情进行专题研究制定出应对措施

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性应按2011年经营目标着重从完成工程利润预算情况来分析现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)对工程收入和工程利润进行分析调整

(1)XXXX本年完工可按合同计算的收入为2亿元预计工程利润为1200万元

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同合同总价1400万元合同工期14个月可考虑本年进度按900万元计算预计工程利润18万元

分析调整后可实现的项目工程收入为21050万元可实现的工程利润为1200万元

2011年工程利润预算为2012.72万元(不含XXXX项目)可实现的工程利润为1200万元在剩余的9个月内应以新增工程项目?#35789;?#29616;812.72万元工程利润按工程利润率为3%计算每月新增工程项目的完成量应达到3000万元

建议积极寻求新的工程项目在重点考虑大型项目的同时也应适当关注一些利润率?#32454;?#30340;?#34892;?#22411;项目

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看(1)管理费用增加425万元占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元占利润总额减少额的56%

从预算分析来看(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%超过平均时间进度8%

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中主要是考核奖及其所提工资附加因素同比增加了445万元本年预算中已对这些因素加以了考虑对全年的经营目标不会产生影响

在本年管理费用预算中期间性较大的费用项目有:考核奖中介机构服务费董事会经费坏账准备等扣除这些费用项目的影响后本期管理费用支出为309万元占全年预算的24%接近平均水平

建议对一些金额较大而可控度和预见度又?#32454;?#30340;期间性费用项目采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是本期贷款规模同比增加了117%扩大贷款规模的主要原因是XXXX项目和XXXX项目为BT方式为满足建设资金的需要公司靠增加贷款来进行资金储备

受特定因素的影响原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工按原计划所储备的资金暂时?#24418;?#25237;入

从公司目前的贷款结构来看短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%其中4月份到期借款为2.1亿元短期偿债的压力比较大

自去年9月央行提高存款准备金率以来各家银行已出现不同程度的惜贷现象今年3月央?#24615;?#24230;出台了 “实行差别存款准备金率”和“实?#24615;?#36151;款浮息” ?#36739;?#25919;策具有收缩银根意图适度收缩货币供应的宏观金融政策使取?#20040;?#27454;的难度增大目前各家银行的贷前审查更为?#32454;?#20844;司?#30001;?#35831;贷款到取?#20040;?#27454;的期间有所延长

建议公司可转债发行成功后调整贷款规模减低财务费用;增加长期贷款的比重分散短期偿债压力;鉴于XXXX项目开工延迟至三季度可利用现有资金进行短期的资金运作提高资金收益来弥补资金成本

年度企业年度财务分析报告2

我局所属企业在改革开放力度加大全市经济持续稳步发展的形势下坚持以提高效益为?#34892;模?#20197;搞活经济强化管理为重点深化企业内部改革深入挖?#20445;?#35843;整经营结构扩大经营规模进一步完善了企业内部经营机制努力开拓奋力竞争

销售收入实现×××万元比去年增加30%以上并在取得较好经济效益的同时取得了较好的社会效益

(一)主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为×××万元比上年增加×××万元

其中商品流通企业销售实现×××万元比上年增加5.5%商办工业产品销售×××万元比上年减少10%其它企业营业收入实现×××万元比上年增加43%

全年毛利率达到14.82%比上年提高0.52%

费用水平本年实际为7.7%比上年升高0.63%

全年实现利润×××万元比上年增长4.68%

其中商业企业利润×××万元比上年增长12.5%商办工业利润×××万元比上年下降28.87%

销售利润?#26102;?#24180;为4.83%比上年下降0.05%

其中商业企业为4.81%上升0.3%

全部流动资金周转天数为128天比上年的110天慢了18天

其中商业企业周转天数为60天比上年的53天慢了7天

(二)主要财务情况分析1.销售收入情况通过强化竞争意识调整经营结构增设经营网点扩大销售范围促进了销售收入的提高

如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元

2.费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元费用水平上升0.82%其其中运杂费增加13.1万元;保管费增加4.5万元;工资总额3.1万元;福利费增加6.7万元;房屋租赁费增加50.2万元;低值易耗品摊销增加5.2万元

从变化因素看主要是由于政策因素影响调整了“三资”“一金”比例使费用绝对值增加了12.8万元;调整了房屋租赁价格使费用增加了50.2万元;企业普调工资使费用相对增加80.9万元

扣除这三种因素影响本期费用绝对额为905.6万元比上年相对减少10.2万元

费用水平为6.7%比上年下降0.4%

3.利润情况企业利润比上年增加×××万元主要因素是(1)增加因素由于销售收入比上年增加804.3万元利润增加了41.8万元;由于毛利?#26102;?#19978;年增加0.52%使利润增加80万元;由于其他各项收入比同期多收43万元使利润增加42.7万元;由于支出额比上年少支出6.1万元使利润增加6.1万元

(2)减少因素由于费用水平比上年提高0.82%使利润减少105.6万元;由于税?#26102;?#19978;年?#32454;?.04%使利润少实现5万元;由于财产损失比上年多16.8万元使利润减少16.8万元

以上两种因素相抵本年度利润额多实现×××万元

4.资金运用情况年末全部资金占用额为×××万元比上年增加28.7%

其中商业资金占用额×××万元占全部流动资金的55%比上年下降6.87%

结算资金占用额为×××万元占31.8%比上年上升了8.65%

其中应收货款?#25512;?#20182;应收款比上年增加548.1万元

从资金占用情况分析各项资金占用比例?#29616;?#19981;合理应继续加强“三角债”的清理工作

(三)存在的问题和建议1.资金占用增长过快结算资金占用比重较大比例失调

特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升如不及时清理对企业经济效益将产生很大影响

因此建议各企业领导要引起重视应收款较多的单位要领导带头抽出专人成立清收小组积极回收

也可将奖金工资同回收贷款挂?#24120;?#35843;动回收人员积极性

同时要求企业经理要?#32454;?#25511;制赊销商品管理严防新的三角债产生

2.经营性亏损单位?#24615;?#26080;减亏损额?#27426;?#22686;加

全局企业未弥补亏损额高达×××万元比同期大幅度上升

建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿管理做好扭亏转盈工作

3.各企业程度不同地存在潜亏行为

全局待摊费用高达×××万元待处理流动资金损失为×××万元

建议各企业领导要真实?#20174;?#20225;业经营成果该处理的处理该核销的核销以便真实地?#20174;?#20225;业经营成果

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